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发布时间:2019-09-03 14:47:22 | 浏览次数:

企业账务清查

 

 

账务清查是做什么?

账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理,以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理,以保证企业账账相符、账证相符,促进企业账务的全面、准确和真实

 

账务清查诚鑫怎么做:

1、现金盘点

1)检查现金日记账、总账及会计报表现金项目,核对余额是否相符。

2)盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表。

3)将原账面数与盘点数比较。

4)编制现金清查明细表,格式:

5)若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中备注说明。

6)对于非记账本位币的现金,检查其采用的折算汇率是否正确。

2、银行存款

1)检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并核对是否相符。

2)取得每个银行存款账户的对账单,分别编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理,如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。

3)编制银行存款清查明细表

4)对定期存款或限定用途的存款要查明情况,在清查表中的备注说明。

5)对于非记账本位币的银行存款,检查其采用的折算汇率是否正确。

3、有价证券

1)检查明细账、总账及会计报表数,核对余额是否相符。

2)盘点库存有价证券,并编制盘点表,确定其权属,并倒轧截止20061231日余额即盘点倒轧数。

3)将原账面数与盘点倒轧数比较。

4)编制有价证券清查明细表,

4.暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款

1)检查明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符、方向是否正确。

2)对账:应收(暂付)外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法,确认余额;对应收(暂付)内部单位款项应主动与对方对账。对于预计无法收回的金额,应由中介机构出具经济鉴证确认损溢,作清查变动处理。

3)对于备用金,可参照现金的方法确认余额。

4)编制账龄分析表。

5)编制暂付款(应收账款、预付账款、其他应收款)清查明细表

5、材料(库存材料)、产成品

1)检查库存材料(库存材料)、产成品的明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符。

2)检查财务部门材料(库存材料)、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。

3)盘点清查日实有材料(库存材料)、产成品,填写材料(库存材料)、产成品盘点表,并倒轧截止20061231日余额即盘点倒轧数。

5)编制材料(库存材料)、产成品清查表

6、固定资产

1)检查固定资产的分类是否正确。

2)检查明细账数、总账数及会计报表余额,核对是否相符。

3)盘点清查日固定资产,填制固定资产电子卡片,并倒轧截止20061231日余额即盘点倒轧数。

4)将原账面数与盘点倒轧数比较。

5)编制固定资产清查表

 

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